有财务人员咨询了这样一个问题,现金流量表的现金和利润表的利润之间的差异到底在哪里?
实质上,现金流量表和利润表的差异是体现在资产负债表上,除现金以外的资产负债表上。当利润好、现金流不好的时候,其常见的原因,就是应收账款和存货的资金,应收账款增加意味着产品卖出去但钱没有收回来,产品卖出去产生了收益和利润;而存货增加意味着产品生产出来或者买进来还没有卖掉,无论是生产产品还是买进来商品都是需要花钱的,所以现金流出去了。
那么,现金流好,利润不好又是什么原因?
一是应收账款减少通常是应收账款收回来了,现金流入资金、收回的应收款,并不会增加利润,就会出现现金流比利润好的情况。另外,企业收回应收款,并不预示企业有重大的风险。
二是存货减少通常是生产出来的产品或买进来的商品卖掉了,卖掉这些货物,可以收回现金,但是不一定是赚钱的,也可能会出现现金流好于利润。
三是应付款项增加,也就是企业欠供应商的资金增加了,企业采购了货物但却没有付款,使得现金流出减少,则现金流比利润好。
四是预收账款增加,是企业从客户手里收到了资金,且还没有交货,这种情况下,企业不会增加收入和利润,但会增加现金流,会出现现金流比利润好的情况。
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2022年6月10日
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