【巅峰之作】全面预算管理从零到一的实战总结详细版——战略解码
从战略解码到改善升级 全面预算到底如何才能落地PDCA
战略决定业务策略，业务策略指导业务计划，业务计划决定预算合理性。预算本身不是最终目的，它是一种企业战略与公司经营业绩联系的工具，是分配资源的基础，是用于衡量和监控企业各部门的经营业绩，确保公司战略目标的实现。
全面经营预算要怎么去设计，尤其是落地举措，特别是从零到一的实现过程都是有章可循的，不得不说这真是一个超级大工程，需要整个系统付出相当的努力，当然我们借助前辈有益的经验可以少走弯路，希望对看完的读者有所启发，助力企业经营分析体系完善升级。
我们直接往下走流程↓
1、预算启动前的思想动员
全面预算是个系统工程会改变相当一部分人的作业习惯，甚至短期内会增加巨大的工作量，自然是有抵触和阻力的。目前我们比较通行的做法都是请一个市面上的咨询公司来做宣导，最好是有点名气的，这样大家会更加认可和信任，谈谈到底预算能给公司带来什么价值。
全年预算管理的价值所在
2、广泛而深入细致的调研
毛主席早就教导过我们，没有调查权就没有发言权。全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，将企业战略转化成相应的行动计划和指标，驱动业务和组织活动致力于提高企业绩效，本身就是一套非常复杂的系统。现行预算管理或者现行管理的问题必须得到解决，否则预算也将失去土壤，全仰仗于广泛而深入细致的调研，对现有问题的充分暴露，举例如下：
Ø配套管理制度和措施不完善：如公正严格的考核与奖罚体系；有效的激励措施与制度创新；科学合理的控制指标体系
Ø信息系统不完善，信息管理工具落后，导致对各种信息缺乏充分掌握和分析论证
Ø预算编制方法与流程有待完善，编制基础和预算审核环节有待加强
3、设计科学合理的预算顶层架构
基于企业的实际和业界标杆，打造属于企业自己的全面预算管理顶层架构，最忌讳一开始就脱离实际，结果可想而知。之所以强调顶层架构的设计，就是因为预算是为实现特定的目标服务的，一定有最合适的实现路径。
预算管理的程序—围绕目标展开预算
预算顶层架构设计
4、有一套落地的PDCA循环
全面预算的实际编制需要一个完整的沟通和分析过程，逐步培养和提升编制能力，提高预算合理性和准确性，同时也需要全员、全过程、全方位的保驾护航。
全面预算落地环
公司战略管理—>长期预算与短期预算—>集成的全面预算编制—>实时灵活的预算控制，一阶一阶的预算管理升级，配套系统也是不断完善。过程控制尤其重要，曾经F公司有句话叫做走出实验室，没有高科技，只有执行力，或许这也正是一线大厂之所以是一线大厂最核心的原因，那就是永远执行的比第二名好。
差异因素分析—详见经营分析系列文章
5、有支撑的配套机制
全面预算是公司年度全部经营活动的依据，是企业驾驭外部环境的不确定性，减少决策的盲目性和随意性，提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。公司应当设立多级预算控制体系，各责任中心的一切收支都应纳入预算。
结合企业所处行业特点和发展阶段出发，针对不同的管理重点设计相应的全面预算管理模式。销售收入通常是以销定产类公司的控制重点，因此应牢牢确立确立以销售收入为核心的全面预算管理模式。基于此，展开配套机制的设立才是能落地的。
要实现这么一套完整的运行逻辑，我们通常是借助ERP去实现，比如Hyperion/Yonyou/SAP BPC等等，当然最开始我们通常是借助Excel去试运行，逻辑成熟完善之后再上IT系统。此处尤其强调专业人员的重要性，ERP只是一个工具，是我们逻辑的固化，首先必须是我们的战略规划想明白，战略解码有方法，预算编制才能更有针对性。
- 未来业务加大的不确定性和内部管理倒逼，是进行全面经营预算管理的最直接原因
- 预算模式和方法必须符合企业或部门的特点，是企业发展的牵引系统，要紧紧围绕企业的目标展开
- 预算管理必须与实际业务相结合，预算来源于业务部门，服务于业务部门，并从专业视野管理着业务部门
- 全面经营预算管理必须采用滚动预测和弹性预算的方法相结合，重点关注偏差和损益达成情况，并及时展开经营分析
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