住房公积金的各类风险及防范

　　一、当前住房公积金存在的各类风险(一)归集风险

　　住房公积金归集风险又称住房公积金缴存风险，是指住房公积金在缴存过程中受各种因素影响带来的资金和利益损失的趋势和可能后果。根据《住房公积金管理条例》(下称《条例》)，在规定的三种缴存模式和汇缴程序中，住房公积金缴存风险防范的重要节点表现为代扣代缴风险、委托收款风险和个人账户管理风险三种类型。

　　1.代扣代缴风险

　　住房公积金代扣代缴风险具体表现有：一是本月扣下月缴。单位在发放工资时将职工个人部分代扣，跨月将代扣代缴部分一并存入住房公积金专户。虽与《条例》不符，实际操作中被视为“正常缴存”，一旦单位发生财务危机，就有可能被挪用。二是扣了不缴。单位在代扣职工个人部分后，不进入住房公积金管理中心的住房公积金专户，由单位自行管理或交其他部门管理，甚至随意处理。三是少扣少缴或多扣少缴。部分单位不按照规定额度足额代扣，擅自降低缴存基数和比例。如有的单位缴存基数只限于岗位工资、津贴之和，没按统计局统计口径核定劳动报酬。有的单位足额扣取后少存入住房公积金专尸。四是只缴不扣，即只缴单位补助部分，不扣职工个人部分。一般发生在经济效益较好的单位。五是只扣不缴。这主要是行政事业单位住房公积金补助部分没纳入财政预算，使单位补助部分不能到位，只扣取了职工个人部分缴存。

　　产生这些问题的主要原因是：第一，住房公积金缴存工作在缴存单位没有专门机构，经办人员是兼职，所从事的业务较多，工作繁忙，无暇顾及。第二，经办人员责任心不强，对住房公积金缴存持无所谓的态度，甚至将本属于职工个人的住房公积金私存。第三，单位疏于管理，不及时检查和督促经办人员缴存住房公积金。第四，地方政府、单位和职工对住房公积金认识不足，没有从法制化建设的高度来认识公积金缴存的重要性，住房公积金管理中心没有加强对住房公积金缴存行为的检查，造成放任自流的局面。

　　2.委托收款风险

　　目前，大中城市住房公积金管理中心一般是委托银行或税务等相关部门代收住房公积金，从而使代收部门成为住房公积金归集主体，代收部门受种种因素的影响，将代收住房公积金不及时或跨月、跨年度存入住房公积金专户，由此就形成委托收款风险。其主要原因有：(1)代收部门缺乏专门的住房公积金操作机构和专职人员负责住房公积金缴存工作，只是相关部门的附属业务，不可能利用更多资源，配备足够的专门人员。 (2)住房公积金的缴存与代收部门工作人员没有直接的利益关系，缴存工作好坏没有与工作人员工资、待遇挂钩。(3)受托银行受自身利益驱动，为了保存款余额，压票、不及时进入住房公积金专户。(4)住房公积金管理中心与代收部门业务联系不紧密，不及时与代收部门对账，无法及时了解、发现缴存中的问题，导致资金被挪用。

　　3.个人账户管理风险

　　实际操作过程中，会发生该记入个人账户的资金没有计入或迟计入的风险。目前，职工个人账户管理有两种模式：大中城市一般由受托银行计入账，中小城市由住房公积金管理中心直接计入账。这两种方式都可能产生个人账户管理风险：(1)不在规定时间内上机，迟记入职工个人账户：(2)职工个人账户信息丢失，无法记入个人账户;(3)操作人员随意篡改个人账户信息;(4)操作人员工作疏忽或操作失误，上错、少上或“张冠李戴”，使个人账户信息与缴存清册不一致。

　　(二)支取风险

　　按照《条例》规定，办理提取职工住房公积金账户内的存储余额，除提取后应当注销公积金账户情况外，主要限于购买、建造、翻建、大修自住住房;偿还购房贷款本息;房租超出家庭工资收入5%的部分(限定于执行政府规定租金标准的公房和私房)。由于公积金贷款利息低，不买房就动不得，因此有不少精于理财的人着急要将公积金账户中的“死钱”，变成“活钱”。主要表现为：

　　1.套现。委托一些中介公司伪造装修或虚假房屋买卖，从而利用公积金贷款或支取的方式，从住房公积金管理中心骗贷或领取自己的公积金，后给中介手续费(服务费)。

　　2.骗现。一些不法分子采用不正当手段获取公积金缴存者的个人信息，并不惜伪造有关证明文件材料或找关系托人情骗取他人住房公积金。

　　(三)贷款风险

　　住房公积金贷款风险与银行贷款风险既有相同之处也有本质上的区别。相同之处在于，风险发生后都将造成贷款本金及应计利息的损失;不同之处在于，贷款所造成损失的终极所有权不同，银行贷款的所有权属于银行即放贷人，而住房公积金贷款的所有权属于全体住房公积金缴交人。

　　目前，公积金贷款风险防范的重要节点主要表现为如下形式：1，直接贷款和超标贷款。2.重复贷款。同一个贷款人，在不同地区或不同系统的住房公积金管理中心利用系统之间不联网、各系统之间信息不共享等漏洞，多次贷款的行为。 3.双方贷款。夫妻双方分别以各自的名义从不同的住房公积金管理中心取得贷款。4.“无保”贷款。贷出款项没有保证手续或保证手续不完整。 5.坏账贷款。贷款已到期，贷款人也能够找到并且也承认贷款事项，但贷款人却没有偿还能力。 6.“无主”贷款。贷款已经到期，但却找不到借款人，当然贷款时的“保证标的物”也无从变卖。7.“挪用”贷款。以购房、建房、大修房屋等名义取得贷款后，却将所贷之款挪作他用。日.无效抵押贷款。抵押物权属不明、抵押物的法律执行程度低、抵押物价值高估等，出现风险，依法拍卖抵押物成为一纸空文。9.逾期贷款。贷款到期后，贷款人有偿还能力却迟迟不还款或不按规定额度还款，导致贷款不能如期全额收回。

　　上述任何一种现象出现后，其共同的结果都是导致住房公积金管理中心所放出的贷款不能如期如数收回，使得广大住房公积金缴交户的利益被少数人非法占用甚至据为已有。

　　(四)国债风险

　　住房公积金国债风险是指住房公积金管理中心通过券商在交易所债券市场购买记账式国债，交予券商托管后被券商挪用质押，使得以住房公积金购买的国债不能按时兑现所造成住房公积金损失，这是防范的重要节点。造成住房公积金国债风险主要有以下几方面的原因。

　　1.缺乏国债方面的知识。国债是中央政府根据信用原则，以承担还本付息为前提而筹措资金的债务凭证，是信用级别最高的债券，但大都停留在以前个人购买凭证式国债的经验上。如今，国债的品种非常丰富，买卖方式也很多。国债本身没风险，但是买卖国债却会出现失误，发生风险。对买卖国债认识不足、准备不足，是导致住房公积金管理中心决策失误、操作失误，从而形成买卖国债风险的重要原因。

　　2.个别住房公积金管理中心负责人思想素养差，挡不住金钱的诱惑，与证券公司联手作案，带来国债风险。保定3亿元住房公积金失踪案、衡阳2.53亿元公积金国债被质押案的发生都与住房公积金管理中心负责人有关。

　　3.监督机制的缺失。《条例》规定，公积金购买国债需经管委会批准。在实际中，通常都由住房公积金管理中心根据实际情况再具体操作。有决策、有运作，唯独没有监督或监督形同虚设，完全依赖住房公积金管理中心负责人的道德自律。只有建立起有效的监督机制，住房公积金购买国债的风险才能得以规避。

　　二、住房公积金资金风险的防范(一)归集风险的防范

　　1.加强住房公积金缴存制度建设，做到有章可循。从建立健全科学、规范的缴存制度抓起，根据《条例》精神，对原有的缴存制度和操作规程进行清理、修改和完善。对住房公积金缴存基数，必须有统一的计算口径。对确属经济困难的单位，建立缓缴和降比缴存制度，规范单位缴存行为。

　　2.建立健全住房公积金内控机制，相互制约，保证安全。内部管理不善是住房公积金缴存风险的主要因素之一，建立住房公积金内控机制，在内部管理的制度设计、管理理念上必须环环相扣，相互牵制，就是要保证缴存、上机、复核三项业务和相关科室之间相互制约。单位到住房公积金管理中心缴存，工作人员在收取公积金后，在规定时限内录入个人账户，并将缴存凭证传递给复核人员。一月一对账，年底对总账，保证住房公积金管理中心与银行、单位，单位与个人账户、账证、账实全部相符。

　　3.建立住房公积金联络协理员制度，规范单位缴存行为。住房公积金缴存离不开各单位的支持和经办人员的配合。为促进各单位正常缴存住房公积金，防范风险，可在月缴存额达1万元以上或缴存职工超过500人单位，聘1～2名住房公积金联络协理员，督促本单位按月足额缴存住房公积金，负责本单位职工的住房公积金变更、基数调整、支取业务。住房公积金管理中心还可根据联络协理员工作业绩予以考核，并给予适当奖励，提高他们的工作积极性。

　　4.加强住房公积金检查和监督，保证资金安全。随着住房公积金制度发展，住房公积金缴存范围不断扩大，缴存对象由公有制经济单位发展到公有制、股份制和私营经济等多种单位，住房公积金工作更加复杂。为防范住房公积金缴存风险，必须加强检查，联合国资委、税务、财政、人力资源和社会保障、人民银行、住房和城乡建设、工会以及审计等社团组织和部门，定期对各类单位开展住房公积金专项检查，以规范住房公积金缴存行为，引起单位和职工对住房公积金的重视，维护职工的合法权益。另外，对于受托银行代收住房公积金的，每年与受托银行签订考核责任制，定期与人民银行对住房公积金金融业务进行检查和监督，以规范住房公积金金融业务行为，防范代收风险。

　　(二)支取风险的防范

　　住房公积金支取风险防范重点在于对支取主要环节的控制。应该规定：1.承办工作人员要严格按规定程序审核支取人提供的各类证件，材料的复印件要仔细与原件核对。2.开具支票要实行交叉审核，开具支票的工作人员不能兼管全部财务印章。3.“公积金提取证明”需加盖单位公章才有效。4.在单位正常缴存的职工办理提取业务时，单位需告知职工备好与提取原因相应的材料，同时开具“公积金提取证明”和“公积金提取申请书”。5.单据可通过公积金开户银行领取。使用公积金单位会员系统的用户，也可通过系统直接打印“公积金提取证明”使用。6.若职工个人公积金账户于单位公积金账户内的，职工账户无论为何状态(除已销户外)下，均应由单位开具“公积金提取证明”和“公积金提取申请书”。

　　着重在四个方面入手防范：

　　1.受理支取业务时严格执行“四个核对”。即核对住房公积金支取资料是否齐全，单位公章、财务章是否有效;核对身份证与支取人身份是否相符;核对支取资料的复印件与原件是否相符;核对转入住房公积金银行账号的产名与提取住房公积金的职工姓名是否相符。

　　2.审批过程中严格执行“三级审批”。即业务受理人员初审，资金部部长(中心副主任、总会计师)复审，分管领导(中心主任)审核签批。

　　3.支付环节严格执行银行转账制度。以我中心为例，职工支取审批通过后，职工个人住房公积金必须通过银行转账方式转入职工所在单位住房公积金账户，若遇到所在单位破产及其他原因须转入职工银行存折(已办理住房公积金银行联名卡的，必须转入卡内)，单位要出具证明，严禁现金支取。

　　4.规范支取档案管理。每月末后5个工作日内完成支取资料的整理，打印《住房公积金支取明细表》并与支取资料装订成册及时归档。

　　(三)贷款风险的防范

　　根据贷款实践和贷款风险控制的经验，当前贷款风险的防范应重点从如下方面入手：

　　1.深化改革，理顺体制，确立与社会主义市场经济相适应的住房公积金贷款风险管理体制。将住房公积金管理中心纳入人民银行的监管范围，信贷信息资源共享，有利于对其加强金融知识的培训，有利于化解住房公积金贷款的风险。住房公积金贷款信息管理系统和当地人民银行及上级住房公积金监管信息系统联网，以接受日常监督。

　　2.住房公积金管理中心工作人员应牢固树立住房公积金“取之于民、用之于民、造福于民”的正确观念，不断提高服务意识，执政为民，廉洁奉公。

　　3.在住房公积金管理中心内部，建立健全严格、科学、高效的各项贷款管理制度。一是建立贷前面谈制度。贷款经办人和审批人应根据面谈记录等资料，对贷款申请人的购房意图、还款意愿、还款能力及提供资料的合法性、真实性进行审核，确定具体贷款额度、期限。二是严格执行住房公积金贷款的比例管理等法律制度，一般住房公积金贷款余额不超过住房公积金缴存余额的 80%，以避免出现支付风险。三是建立个人住房公积金贷款担保制度和住房产权抵押登记制度。四是建立风险准备金制度。一旦贷款收不回，造成经济损失时，按有关规定使用风险准备金进行冲销。五是建立贷后催收责任制，贷后进行跟踪管理，还款催收责任落实到人，对经催收逾期不还的借款人依据合同进入法律程序，及时处置抵押物，以追偿余下的贷款本息。六是建立和落实住房公积金贷款终身负责制。七是对住房公积金贷款实行标准化管理。

　　4.不断完善各项政策法规建设，特别是尽快制定和实施针对住房公积金贷款风险防范的配套法规，努力营造诚信、公平、公正的住房公积金贷款环境。

　　(四)国债风险的防范

　　购买国债是实现住房公积金保值增值的方法之一，也是《条例》规定的合法投资渠道，但购买国债仅仅是盘活沉淀资金和实现公积金保值增值的手段，不是公积金制度的目的。资金运用要立足当地，服务职工住房消费，要把扩大个人住房信贷作为住房公积金主要使用方向，提高个贷比例，减少沉淀资金的比例和数量。在确保提取需要和大力发展个人住房贷款的前提下，资金仍有富余的，可以适当用于购买国债。购买国债应当以持有获取国债利息收入作为投资回报，而不应企图在二级市场上通过国债买卖获利。要充分认识在国债二级市场投资的风险，严格执行监管部门的规定，健全内部控制制度，明确岗位职责，责任落实到人，规范操作程序，保证资金安全。