审计案例——我卖的价格高，让公司赚得更多，凭啥还查我？
这是一个真实审计案例，也是与被审计单位冲突最严重的一次！
背景
一家房企，老板基本不参与公司治理，日常业务由新上任的集团总经理负责。
新上任总经理看似“职业经理人”，实则是大老板小老板权力交接的受益者，是“小老板亲信”。
新官上任后，开始出现销售价格上的“任性”，无数“优惠政策”被授权！
之前，价格管理都归大老板亲自过问，优惠政策控制也非常严格，一切还算有序。
新集团总经理上任后，价格方案全归他签批，而且他与营销中心总经理的关系非常亲近。
之所以会引发审计部门与被审计部门的冲突，主要原因有2个。
一个原因是：审计人员对营销的不信任，因为之前审计出多项营销人员舞弊先例，所以坚持提出舞弊风险。（理论上，审计人员是不能先入为主的，损害客观性）
另一个原因是：营销价格确实存在很大的舞弊风险，优惠释放过于“任性”。
但是，营销部门认为：我们申请的优惠多，但我并没释放，甚至卖的价格更高，凭什么还查我们？
对营销人员的印象
虽然审计人员应该保持客观性，不应该对人有偏见，但审计人员也是人，是人都有喜恶倾向，如果非要说一个最讨厌的部门，那肯定是：营销。
讨厌的原因有很多，比如：
（1）营销部门一直不愿意完善自己的制度和流程，有制度也不愿意遵守；
（2）你查出他们管理问题或舞弊问题，无理也要狡辩；
（3）找各种理由不配合整改，经常用大帽子压人，比如影响销售，影响公司回款；或者口头答应的好好的，转脸就忘了！
（4）经常会哭自己很累很忙，用苦劳来掩盖自己的管理缺陷；
（5）嫌自己拿的提成少，经常对比行业内提成最高的企业；
（6）将营销任务压给其他部门，也就是“全员营销的概念”，全员营销没问题，关键还要绑定其他部门的业绩，最重要的是，员工推荐的客户，因为营销部门所得的提成少，对员工推荐的客户服务态度极差，更过份的是，员工推荐的客户给的优惠特别少，经常引起客户不满；
（7）最大的舞弊点，分销公司推荐的客户优惠特别多（分销并没有单独优惠），虽然我们怀疑分销公司给王九有“回扣”，但查不到实证。审计人员也觉得受到羞辱！
（8）本就是个完全向“钱”看的部门，偏偏口口声声讲“奉献”。
（9）明明是最没有大局观的部门，偏偏要求其他部门有大局观。
还有其它的就不一一数落，这些不止是我的印象，其他人也经常这样抱怨。
营销总经理
我对营销人员的不好印象，充分体现在本次案例的主角身上！
他是营销中心总经理，姓王，40岁的男人，暂且以“王九”（王八的弟弟）称之吧！
王九约165CM的个头，油头粉面，打扮看似乎精致，远看像二十岁的小伙儿，但一近看，脸上褶子就会出卖他的年龄。
关键是有一点确实是恶心到我了，男人脸上用化妆品，甚至涂粉也不至于有多恶心。
但是，王九却把眉毛全剃光，然后纹个假眉毛！
你纹成假的也行，倒是纹成黑色的啊？让人分不出真假！
他却将眉毛纹成青褐色的，很多女人会这样纹会，显得更妩媚，但一个老男人这样纹，连“娇媚”都算不上！
近处看，让人作呕！
营销价格审计
自从新任集团总经理上台后，各类价格政策或优惠文件层出不穷，价格执行也越来越乱，客户投诉也不断。
我们就进行了一次专项审计。
审计程序很简单，
抽检几个项目，将近来所有的价格文件和优惠政策全部梳理出来，然后，查阅已销售房源的价格。
将发现的管理缺陷和舞弊风险都写入审计报告。
审计发现问题
以下问题，都是摘自审计报告，挑重点哈！
1.关键信息淡化处理：在价格审批文件内，将一个2%的优惠权限写入备注栏内，非常的不显眼，如果不是我们复核成交价格时发现了，仅从价格文件内，根本发现不了还有这一项优惠。
价格文件内，其他优惠点数都列入表格内，并用来测算成交价格。
但这项给王九授权的特批优惠，却列入到表格的备注栏中，隐藏在一堆其他的备注说明中。
明显有隐藏关键信息的嫌疑！
2.基础优惠不释放：比如按期签约、开盘当日优惠等，这些优惠本是吸引客户成交的，需要对外释放的，但营销部门却将申请的优惠全部捂住不放，根据情况再释放；
3.另立名目申请优惠：比如：“合作单位优惠”，高达7%-15%的优惠，申请上的实际用途只是要拉低“成交价”，备案用。
但是，这个优惠却没有对所有客户释放，也并不是全部释放，而是完全根据王九的个人喜好释放（全部只经他签字就可）。这就造成：有的客户只享受1%的优惠，而有的客户能享受15%。
要说这里不存在舞弊问题，打死我都不相信，如果有人知道营销人员“见钱眼开”的尿性，就会明白，这里面有多少可操作空间，有多少油水！
4.阶段性优惠超期使用：节日优惠，优惠时间已过，仍继续释放，当发现有个别客户优惠超出政策文件时，他们就会按这个解释，哪怕超出优惠时间，也硬狡辩！
5.逼定优惠：这个优惠一般会下放给销售案场（1%-2%），用来与客户进行谈判所用。但是，全部由王九控制。
6.其他：涉及月度团队奖励和销售佣金，更坑爹，在算法上钻空子，与价格无关，不多说了。
结果：直接掌握到王九手中的优惠点数高达7%-15%（不同楼栋和地块有区别）。
我们自然认定这种管理方式中，存在重大的舞弊风险。
审计结论和建议
我就按审计报告内容直接写吧，有同行看到，也可以参考一下哈。
存在风险：
（1）营销有较大的可控特惠，则存在较大的舞弊风险（如回扣等）；
（2）同样楼盘，不同客户之间的优惠差异过大（超出1-15%点），客户发现后易引起不满，影响口碑和公司形象；
（3）存在由集团总经理特批优惠后的房源，尚没有未经总裁特惠的房源优惠多，实质上造成了特批权限的混乱。
（4）出现大批量“分销渠道”客户，享受的优惠远大于其他渠道客户。
审计建议：
修订相关制度，将优惠权限更为具体化。
（1）基础优惠：对客户公开的基础优惠，用于吸引客户，优惠点数固定，不进行浮动；
（2）案场可控优惠：在相关文件内明确逼定客户所用优惠，优惠权限在1%-2%；
（3）营销中心可控优惠：由项目公司负责人或营销负责人合计控制1-2%；
（4）总经理/副总裁特批优惠：集团副总裁/集团总经理1-2%；
（5）阶段性优惠：节假日活动申请的优惠应完全放开，全部用于对外释放信息用于吸引客户，而不是申请2%，释放1%，另1%点由营销自由把控；
（6）其他优惠：类似“合作单位优惠”，优惠点数较多（7-15%），应确定优惠点数并全部对外开放，而不是申请10%点，开放5%，另5%点自由把控。如项目考虑到不释放优惠是为了给公司盈利，则应降低整体优惠点数而不是由营销部门人员预留把控。
除了刚性（对所有客户公开，案场无法把控）的优惠外，可用于逼定客户的优惠已经有了6个点（案场2%，营销总经理2%，总裁/副总裁2%），所以，应严禁其他具有弹性的优惠政策，如：节假日阶段性优惠、提表价后再放优惠、刚性优惠转弹性优惠等。
冲突点
作为一个营销总经理，王九再怎么不男人，总得有点儿担当吧，但是，此人却阴损之极。
审计报告上报前，我们都会将审计问题发给被审计部门，让他们提供解释、理由或借口，或补充证据，并沟通建议的可行性。
我将这些内容全部通过办公平台发给王九查看，王九回复“没意见”。
表面上是没问题，阴险之处在于，背后耍阴的！
他如果仅在总经理那儿告状，是没关系的，新上任的总经理在我们审计部门的案底，是很厚的，他如果不是副总裁和老板亲戚，估计早被开几回了。
拙劣表演
最让人恶心的是，不知道是王九个人的主意，还是与新任总经理串通好的，在一次高管层的“庆功宴”上（公司刚拍下了几块地，全体高管聚餐），王九耍起了手段!
这是我职业生涯中，碰到的最无耻的一件事儿了。
他刚开始只是借酒劲儿抱怨：“我给公司赚钱，审计还天天查我！”
我们审计部当时归董办管理，董办主任就上前劝说。
妈的，不劝还好，越劝越来劲儿，在我们领导劝说下，王九开始嚎啕大哭起来，在一群高管在场的情况下，边哭边喊冤：“我高价卖房，给公司多赚钱，你们审计还查我，说我舞弊，我哪里舞弊了，你找出证据来！”
反正借着酒劲儿，耍起酒疯。
如果以前，有人告诉，会有人这样“表演”，我是绝对不相信：一个成年人，又是高管，怎会做出如此下作之事？
没想到，真的有人会用这样下作的手段，而且还是针对审计部门，还是针对我！
我当时没在场，我要在场，我能列出一堆舞弊事件，足够他喝一壶的，虽然几次都是下边员工承担了责任，但嫌疑人都是直指王九的。
如果我在场，我也会借着酒劲儿，大骂他：“别以为你收的那些黑心钱，别人都不知道，你让下属们顶锅，你还算是人吗？”
虽然没有直接证据，但有几次审计舞弊非常明显。
结果
王九那次大闹之后，人心在哪儿，很明显。
虽然我们审计经常得罪人，但是，对于王九借酒发疯的事儿，很多人自然知道：这是一场提前准备的“表演”，而且是拙劣之极的表演！
王九表演中的“败笔”，不是针对了审计，而是大夸自己业绩，比如，“公司全靠他们回款，业绩也靠他们创造，而审计天天在拖后腿！”
这引起其他部门的不满，自然不得人心！
所以，无论现场还是事后，没有人说我们审计不公平！
哪怕新上任总经理和王九穿一条裤子，也没有指责我们审计部门。
审计报告依旧正常发布，没有人反驳！
经常会遇到的一个疑问
我不能说我们的审计报告是绝对合理的，但却有充足的证据来支撑审计结论，而且审计报告也是经过领导们认可的。
但是，营销人员对审计提出一个疑问，到现在，仍旧没有好的回答！
营销：“我申请的优惠虽多，但我并没有放完，而且结果是“成交均价还高了”，给公司多赚了钱，你们审计为什么要怀疑我，还要查我？”
不知道，有没有同行遇到同样的问题，你们又是怎么应对的？
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