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如何分析贷款企业的现金流量表

如何分析贷款企业的现金流量表

原作:龚蕾

一般来说,银行信贷部门会对贷款企业进行现金流量表分析,现金流量表是三大财务表之一,反映了一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流报表。

对于任何一家企业来说,偿债能力、获现能力、营运能力等是获得银行贷款信任的几个评估方面,银行信贷员会对申请贷款企业做详细分析,企业提交现金流量表,银行信贷员会对其作详细的指标分析。

(一)偿债能力。

企业资金来源有两个,债市和股市。一种是通过银行信贷借入资金,还有一种是股东持股。

从经济法律角度,既然借债,那必须还债。每个企业偿债能力不同,偿债就是企业偿还到期债务,包括本息,偿债能力就是企业偿还债务的能力,从财务管理角度,偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。

衡量短期偿债能力指标有三个:流动比率、速动比率、现金比率。

衡量长期偿债能力指标有三个:资产负债率、利息保障倍数、权益乘数。

这几个指标计算公式比较简单。

对于债权人银行来说,现金比率越高,说明企业偿债能力越强。经营现金比率越高反映企业现金净流量偿还债务能力,越高说明偿债能力越强。资产负债率一般有安全比值,如果负债过高,企业对资产债权人的保障程度就越低。

(二)盈利能力。

利润=收入-成本,对于企业来说,若想提高利润,就要想办法提高收入,降低成本。哪些财务指标可以分析企业的盈利能力呢?

比如资本回报率、销售利润、股权盈利、主营业务销售利润、资本保值增值指数、资产净利率等。

我们可以理解为,企业盈利主要来自产品销售获得收入、还有就是股权盈利。

(三)营运能力。

提到营运,营就是经营,运就是运输。一个公司成天忙碌,忙什么呢?把生产出的产品卖出去,获得收入,或者提供服务而盈利。营运,一个是产品周转,一个是资金周转。换句话说,一个是物的周转,一个是钱的周转。

主要评估指标有应收账款次数、周转天数、存货周转、资产与周转等。

据不完全统计,分析现金流量表的指标有大约50多个,对于这些指标,投资者可以多分析几个案例来具体深入计算了解。



(以上仅代表笔者个人一点儿不全不足想法,欢迎指导欢迎交流)

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